Celem szkolenia jest wyczerpujące omówienie zagadnień związanych z obowiązkiem dokonania korekty podatku naliczonego za mijający rok. Wskazanie praktycznych przykładów obliczania współczynnika i przedstawienie zmian w tym zakresie wchodzących w życie od stycznia 2024r. Przybliżenie zasad związanych ze stosowaniem prewspółczynnika oraz sposobów obliczenia zakresu odliczania VAT przez podmioty wykonujące nie tylko działalność gospodarczą. Porównanie zasad obowiązujących dla prewspółczynnika i struktury sprzedaży.
Praktyczne aspekty stosowania kas fiskalnych, w tym zakres możliwości stosowania zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasach fiskalnych. Techniczne aspekty stosowania kas różnego typu i związane z tym obowiązki i udogodnienia (ulgi, e-paragony). Działanie w praktyce systemu kas online i możliwość korzystania z tzw. oprogramowania online. W trakcie szkolenia przybliżone zostaną konsekwencje karno-skarbowe naruszenia obowiązków prawidłowego ewidencjonowania i wydawania paragonów fiskalnych.
1. Zasady odliczania podatku naliczonego – praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:
• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego:
◦ odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” – zmiany przepisów,
◦ odliczenie VAT z duplikatu faktury,
◦ odliczenie z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca,
◦ zaliczka, a odliczenie VAT,
◦ inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),
• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,
• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),
• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),
2. Odliczanie częściowe i obowiązki w zakresie korekty rocznej i wieloletniej:
• odliczanie VAT strukturą – aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa:
◦ kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję – omówienie pojęć,
◦ zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,
◦ metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji,
◦ przykłady stosowania współczynnika proporcji i preproporcji,
◦ wszelkiego typu dotacja, dopłaty i subwencji i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,
◦ moment wydatkowania dotacji, a konieczność uwzględnienia jej w preproporcji,
◦ czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji?
• pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia:
• zmiana przeznaczenia zapasów – skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7,
• zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego,
• zakończenie działalności gospodarczej – rozliczenie VAT,
3. Ewidencja sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, wystawianie i wydawanie paragonu fiskalnego nabywcom:
• ewidencjonowanie sprzedaży na kasie, a moment powstania obowiązku podatkowego,
• kiedy następuje ostateczny moment wystawienia paragonu?
• wystawianie paragonów dokumentujących zaliczki,
• w jakich okolicznościach można stosować e-paragony?
• wydawanie paragonów przy sprzedaży na odległość,
• jak wystawić fakturę do paragonu?
• co to jest paragon z NIP i jakie daje możliwości?
• oznaczanie paragonów i faktur symbolami w nowym JPK_V7,
• wykazywanie paragonów z NIP w nowym JPK_V7,
• w jakim terminie i trybie sporządza się raport fiskalny dobowy i okresowy?
• jak dokumentować korekty sprzedaży ewidencjonowanej na kasie: zwroty towarów, reklamacje, obniżki ceny, oczywiste pomyłki, anulowanie paragonów?
• wykazywanie korekt sprzedaży na kasie w JPK_V7: czy jako „RO” czy „WEW”?
• obowiązek przeszkolenia pracowników w zakresie kas fiskalnych i oświadczenia pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas oraz odpowiedzialnością karnoskarbową,
• konsekwencje niewystawienia lub niewydania paragonu fiskalnego na gruncie ustawy Kodeks karny skarbowy,
• w jakim zakresie podatnikowi przysługuje odliczanie lub zwrot kwot wydanych na zakup kasy,
4. Zasady zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących na rok 2024:
• zakres zwolnienia podmiotowego w 2023?
• nowy zakres załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień przedmiotowych,
• wyłączenia z możliwości korzystania ze zwolnienia,
• kiedy nie trzeba fiskalizować świadczeń na rzecz pracowników,
• zapłata na konto bankowe a brak obowiązku fiskalizacji transakcji,
• czy fiskalizować świadczenia nieodpłatne np. prezentów?
Szkolenie online realizujemy za pomocą platformy internetowej, do której uczestnicy będą się logować w dniu warsztatów.
Po zalogowaniu do platformy, każdy z Państwa będzie miał dostęp do prezentacji online prowadzonej na żywo przez Trenera. Uczestnik będzie mógł również komunikować się głosowo z Wykładowcą w trakcie zajęć.
Materiał szkoleniowy zostanie udostępniany Uczestnikom szkolenia mailowo na dzień przed datą szkolenia.
Szkolenie zakończy się wydaniem imiennego certyfikatu.
Przygotowanie uczestników do szkolenia online:
-
szkolenie online odbywa się poprzez platformę internetową, link do konkretnej sesji szkoleniowej zostanie przesłany na adresy email uczestników przed zajęciami
-
szkolenie online odbywa się na komputerze uczestnika kursu, zatem wymagany jest komputer, tablet, smartfon z dostępem do internetu
-
szkolenie online wymaga stabilnego dostępu do internetu (najlepiej stałe łącze)
-
szkolenie online zaczyna się o wyznaczonej godzinie – uczestnicy szkolenia powinni być wtedy zalogowani do systemu i gotowi do transmisji
